小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG时时彩开奖结果--官网入口--『CG时时彩_Welcome』

时间:2021-09-21 16:55:25 来源:习以成俗网 作者:澳门特别行政区

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CGਲ平安CG时时彩彩票诚信平台2;时平安CG时时彩专业彩票网彩开奖结果--官网入口--『CG时时彩_Welcome』一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收CG时平安CG&平安CG时时彩专业彩票网#26102;时彩彩票诚信平台6102;彩开奖结果--官网入口--『CG时时彩_Welcome』入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税CG时&平安CG时时彩专业彩票网#26102;彩开奖结果--न平安CG时时彩彩票诚信平台8;网入口--『CG时时彩_Welcome』转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:普陀区)

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