小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_秒速赛车全网权威平台

时间:2021-09-22 02:11:46 来源:习以成俗网 作者:黄山市

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第秒速&欢迎来到秒速赛车票网ऄ秒速赛车共享精彩与你欢乐时光9;乐平台#36187;车全网权威平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收欢迎来到秒速赛车票网娱乐&#秒速赛车共享精彩与你欢乐时光24179;台>秒速赛车全网权威平台入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关&欢迎来到秒&秒速赛车共享精彩与你欢乐时光#36895;赛车票网娱乐平台#31186;速赛车全网权威平台应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:张家界市)

推荐内容